查看一个非营利组织记分卡的示例：了解非营利组织如何使用平衡记分卡框架，了解在财务视角中应映射哪些目标和指标。
最近，一位非营利组织的执行董事联系了我，询问在他们组织中实施平衡记分卡的可能性。他最关心的是财务视角；确实，大多数标准的财务指标在他们的情况下并不适用。
我的回答很简短：
“如果您有战略，并希望有效执行它，那么您可以为您的非营利组织设计并实施BSC。”
Nonprofit Balanced Scorecard。 在本文中，我想展示政府和非营利组织如何能够适应平衡记分卡方法，以及如何处理BSC的财务视角。一如既往，一个好的示例将有助于说明我的观点。
为什么非营利组织需要平衡记分卡？
有两个原因。
1. 它有助于描述和执行战略
首先，BSC有助于描述战略，将行动重点放在重要事项上，并最终成功执行战略。 毫无疑问，一些非营利组织可能在战略表达方面面临问题，因此，遵循平衡记分卡方法有助于以正确的方式构建关于战略的思考。
2. 它有助于与捐赠者使用相同的语言进行交流
许多对非营利组织的捐赠是由营利性公司进行的。这些公司的高管使用 BSC 进行战略规划。
从这个意义上说，采用平衡记分卡描述战略的非营利组织更有机会获得资金，因为他们与财务捐赠者使用相同的商业语言进行交流。
非营利组织应将财务视角放在哪里？
在大多数情况下，营利性组织（参见研讨会练习）同意 BSC 视角的顺序：1. 
财务，2. 
客户，3. 
运营，4. 
学习。在非营利组织中，还没有这样的共识。这里的逻辑是将最重要的长期成果（在非营利组织的情况下，不是财务成果）放在图表的顶端。
- 罗伯特·S·卡普兰在他的文章1中建议非营利组织将长期任务目标（如“减少贫困、疾病、污染”）放在顶端。
Nonprofit Balanced Scorecard。 下一步做什么？
如上所述，营利性企业通常会频繁投资于非营利组织的社会项目。他们会在自己的记分卡上查看财务指标，因此也希望有一种类似的方法来跟踪其在非营利组织中的社会投资绩效。或许正因如此，许多非营利组织会选择其视角的标准排列顺序：
标准顺序：
- 1.
财务 - 2. 客户
- 3. 运营
- 4. 学习
在一些记分卡中，我看到财务视角被放在平衡记分卡图示的底部。此类组织的管理者将财务视为一种资源，并不希望将其置于顶部。此方法的问题在于，将难以跟踪此类平衡记分卡的因果逻辑。
财务置于底部：
- 1. 客户
- 2. 运营
- 3. 学习
- 4. 财务
以上是非营利组织在平衡记分卡图示中最常见的两种做法。此外还有其他一些做法，例如将“财务”视角重命名为“成功”或“利益相关者利益”2，或将其与客户视角放在同一层级3。
- 在这些情况下，需要提出的一个测试问题是：在此类战略地图上，因果逻辑是否仍然可追踪。
谁是客户？
一个非营利组织至少与两类客户打交道：
- 付费客户（捐赠的客户）
- 受益客户（那些从非营利组织的存在中受益的人）
此外，也可能存在混合情况。以任何专业社区为例，设有年度会员费，其成员同时是付费和受益客户。
非营利组织计分卡示例
现在，让我们构建一个非营利组织平衡记分卡，考虑到上述提到的细微差别。我将使用BSC Designer作为自动化工具。您可以重复使用我将创建的模板来构建您自己的计分卡。
添加战略主题
非营利组织处理两种类型的客户——财务捐助者和受益者。在相应的战略地图上，我们可能需要区分与这两组相关的目标。为此，我们的团队使用了“战略主题”功能。
非营利平衡记分卡。 我们创建了两个主题，而不是一个“客户亲密度”主题：
- 客户 – 财务捐助者（地图上的蓝色）
- 客户 – 受益者（地图上的绿色）
非营利平衡记分卡。 另外两个标准方案——卓越运营和产品领导力保持不变。
准备视角和非营利使命
在下一步中，我们准备了四个BSC视角，并进行了适当的描述。在图表的顶部有一个长期的使命目标（如减少贫困或污染）。
Nonprofit Balanced Scorecard。 目标及其因果关系链接
我们已在战略地图中添加了一些通用目标。每个目标都被分配到一个战略主题，并指定了因果关系连接。
行动方案和KPI指标
最后，我们将一些行动方案和指标与业务目标进行了战略对齐。让我们以财务视角下的“稳定与增长”目标为例进行回顾。
- 一项行动方案“收支余额”与该目标进行了对齐（我们选择在地图上可视化该行动方案）
- 滞后指标“筹集资金净额”与该目标进行了对齐（我们选择使用仪表盘图表和进度条作为该指标的可视化方式）
- 领先指标“财务捐赠者”源于该目标与客户视角中的“财务捐赠者”目标的连接（“财务捐赠者”目标的滞后部分作为领先指标贡献给“稳定与增长”目标）。
查看这篇文章以进一步了解领先与滞后指标。
以下是我们最终得到的战略地图：
Nonprofit Balanced Scorecard。 以下是一个非营利组织的 BI 仪表板示例：
Nonprofit Balanced Scorecard。 我认为我们已经回顾了关于非营利平衡记分卡最重要的细微之处——其余内容与我们在讨论经典平衡记分卡时所谈到的非常相似。
将您的非营利组织记分卡转变为执行系统
与我们的团队分享您现有的战略计划或 Excel 记分卡。我们将讨论 BSC设计师 如何帮助高管和部门经理在同一战略执行系统中，将非营利组织战略跟踪与 KPI指标 报告连接起来。
在考虑更大范围的推广之前，先用一张记分卡或一个部门来测试该方法。
其他材料
如果您希望进一步开展研究，我建议：
要将非营利组织记分卡延伸至可落地的执行层面，请了解非营利组织如何借助 BSC Designer 管理战略执行。
欢迎在评论区分享您的想法并提出问题。
以结果为导向的管理——平衡记分卡的另一种选择
独立于平衡记分卡，以结果为导向的管理框架在1990年代被联合国各机构广泛推广。
与平衡记分卡类似，RBM框架强调活动与结果之间强有力的因果关系。同时，它也突出了战略中多利益相关者视角的重要性。
从历史上看，平衡记分卡在私营部门更为流行，而RBM框架则在非政府组织（NGO）以及发展组织中拥有强有力的支持。
最终选择使用哪种框架，取决于贵组织的管理传承及您所合作的利益相关者。在另一篇文章中，我们比较了平衡记分卡与以结果为导向的管理。
在BSC Designer中，您可以找到这两种框架的模板。
非营利领域的应用案例
了解非营利组织的专业人士如何使用BSC Designer实现战略对齐。
Duncan Earle (Director Malaria Control and Evaluation Partnership in Africa PATH) - 南非 — 非营利组织
Dimitri S. (Maia Consulting) - 瑞士 — 非营利组织 | Verified by G2
Abdulaziz R. (Sulaiman Bin Abdul Aziz Al Rajhi Charitable Foundation) - 沙特阿拉伯 — 非营利组织 | Verified by G2
Andrejus Kaleinikovas (Managing Partner of IRS Consulting) - 立陶宛 — 非营利组织
Fabián Rivera (Manager of Rivera Consulting Group) - 美国 — 非营利组织
UNHCR (The UN Refugee Agency) - 瑞士 — 非营利组织 | Verified by G2
趋势分析：非营利组织的战略规划
继我们对战略规划总体趋势的分析之后，让我们进一步了解这些趋势在非营利领域的体现：
- 敏捷规划模式正在取代非营利组织中的传统多年战略计划。来源：NonProfit PRO，“在2025年为非营利组织战略规划拥抱敏捷性”，2024年。
- 非营利领导者正在优先考虑能力建设，以实现团队对齐并更有效地执行战略。来源：麦肯锡公司，“非营利组织如何构建能力以推动影响力”，2023年。
- 战略计划越来越多地关注多元化利益相关者需求和不断变化的运营模式。来源：德勤，Monitor Institute – 非营利与慈善咨询服务，2023年。
- 以风险为导向和适应性强的规划正在成为不确定时期的关键战略。来源：Chronicle of Philanthropy，“在不确定时期的明智与战略规划”，2023年。
- 结构化影响战略正在引导非营利组织进行评估、对齐和行动。来源：斯坦福社会创新评论，“制定战略计划和影响战略”，2023年。
- 基础性框架和执行指引对于避免常见战略陷阱至关重要。来源：Bridgespan Group，“非营利战略基础知识”，2022年。
使用 Nonprofit Balanced Scorecard 模板
BSC Designer 帮助组织实施其复杂的策略：
- 注册平台上的免费计划。
- 使用
Nonprofit Balanced Scorecard 模板作为起点。您可以在 新建 > 新建平衡记分卡 > 更多模板 中找到它。 - 遵循我们的战略实施系统，将利益相关者和战略目标对齐为一个全面的策略。
立即开始，看看 BSC Designer 如何简化您的战略实施！
- 非营利组织的战略绩效测量与管理 罗伯特·S·卡普兰，Jossey-Bass, 约翰·威立父子公司出版单位，2001 ↩
- 平衡记分卡的财务视角, Alexis Savkin, 2014, BSC Designer ↩
- 在非营利组织中实施平衡记分卡, Michael Martello, John G. Watson, Michael J. Fischer, Journal of Business & Economics Research – September 2008 Volume 6, Number 9 ↩
- Balanced Scorecard Step-by-Step for government and nonprofit agencies, Paul R. Niven, 2008, John Wiley & Sons, Inc. ↩
Alexis Savkín 是 BSC Designer 的创始人，该软件用于战略执行与绩效管理，可将目标、关键绩效指标、举措、风险与绩效数据连接起来。凭借 20 多年的经验，他的工作聚焦于战略执行架构——即组织如何将战略、衡量、责任归属、风险以及复盘流程整合为一个连贯的执行系统。他创建了战略执行画布与 10 步关键绩效指标系统，并撰写了两本书以及 100 多篇关于战略与绩效管理的文章。可在 LinkedIn 与 Alexis 联系。