Xem xét một ví dụ về thẻ điểm phi lợi nhuận: tìm hiểu cách các tổ chức phi lợi nhuận có thể sử dụng khung Thẻ điểm cân bằng, khám phá những mục tiêu và chỉ số nào nên được lập bản đồ trong khía cạnh tài chính.
Gần đây, tôi đã được một giám đốc điều hành của một tổ chức phi lợi nhuận liên hệ và hỏi tôi về khả năng triển khai Thẻ điểm cân bằng trong tổ chức của họ. Mối quan tâm lớn nhất của ông ấy là về khía cạnh tài chính; và chắc chắn, hầu hết các chỉ số tài chính tiêu chuẩn đều không áp dụng trong trường hợp của họ.
Câu trả lời của tôi rất ngắn gọn:
“Nếu bạn có một chiến lược và bạn muốn thực thi nó một cách hiệu quả, thì bạn có thể thiết kế và triển khai một BSC cho tổ chức phi lợi nhuận của mình.”
Thẻ điểm cân bằng phi lợi nhuận. Trong bài viết này, tôi muốn trình bày cách các tổ chức nhà nước và phi lợi nhuận có thể thích nghi với phương pháp Thẻ điểm cân bằng, cũng như cách xử lý khía cạnh tài chính của BSC. Như thường lệ, một ví dụ minh họa tốt sẽ giúp làm sáng tỏ quan điểm của tôi.
Tại sao các tổ chức phi lợi nhuận cần Thẻ điểm cân bằng?
Có hai lý do cho việc này.
1. Nó giúp mô tả và thực hiện chiến lược
Trước hết, BSC giúp mô tả một chiến lược, tập trung hành động vào những gì quan trọng, và cuối cùng thực hiện chiến lược thành công.
Chắc chắn, một số tổ chức phi lợi nhuận có thể gặp vấn đề với việc diễn đạt chiến lược, và do đó việc tuân theo phương pháp Thẻ điểm cân bằng giúp định hình suy nghĩ về chiến lược một cách đúng đắn.
2. Nó giúp nói chuyện cùng ngôn ngữ với những người thực hiện quyên góp
Nhiều khoản quyên góp cho các tổ chức phi lợi nhuận được thực hiện bởi các công ty vì lợi nhuận. Các giám đốc điều hành từ những công ty này sử dụng BSC cho kế hoạch chiến lược của họ.
Theo nghĩa này, các tổ chức phi lợi nhuận có chiến lược được mô tả bằng Thẻ điểm cân bằng có nhiều cơ hội nhận tài trợ hơn, vì họ đang nói chuyện với các nhà tài trợ tài chính bằng cùng ngôn ngữ kinh doanh.
Nên đặt khía cạnh tài chính ở đâu cho tổ chức phi lợi nhuận?
Trong hầu hết các trường hợp, các tổ chức vì lợi nhuận đồng ý (xem bài tập hội thảo) về thứ tự của các khía cạnh trong BSC: 1. 
Tài chính, 2. 
Khách hàng, 
3. Vận hành, 4. 
Học hỏi. Đối với các tổ chức phi lợi nhuận, vẫn chưa có sự đồng thuận như vậy. Logic ở đây là đặt kết quả dài hạn quan trọng nhất (mà trong trường hợp của tổ chức phi lợi nhuận không phải là kết quả tài chính) lên đầu sơ đồ.
- Robert S. Kaplan trong bài viết của mình1 khuyến nghị các tổ chức phi lợi nhuận đặt các mục tiêu sứ mệnh dài hạn (như “giảm nghèo đói, bệnh tật, ô nhiễm”) lên hàng đầu.
Thẻ điểm cân bằng cho tổ chức phi lợi nhuận. Tiếp theo là gì?
Như đã giải thích ở trên, các doanh nghiệp vì lợi nhuận là những đơn vị thường xuyên đầu tư vào các chương trình xã hội của các tổ chức phi lợi nhuận. Họ theo dõi các chỉ số tài chính trên thẻ điểm của chính mình, vì vậy họ cũng muốn có một cách tương tự để theo dõi hiệu suất các khoản đầu tư xã hội của họ vào các tổ chức phi lợi nhuận. Có lẽ chính vì lý do này mà nhiều tổ chức phi lợi nhuận chọn thứ tự tiêu chuẩn cho các khía cạnh của mình:
Thứ tự tiêu chuẩn:
- 1. Tài chính
- 2. Khách hàng
- 3. Vận hành
- 4. Học hỏi
Trong một số thẻ điểm tôi đã thấy, khía cạnh tài chính được đặt ở phía dưới của sơ đồ BSC. Các nhà quản lý trong những tổ chức như vậy coi tài chính là một nguồn lực và không muốn đặt nó ở phía trên. Vấn đề của cách tiếp cận này là sẽ khó theo dõi logic nhân quả của Thẻ điểm cân bằng như vậy.
Tài chính ở phía dưới:
- 1. Khách hàng
- 2. Vận hành
- 3. Học hỏi
- 4. Tài chính
Đây là hai cách tiếp cận phổ biến nhất đối với các sơ đồ BSC cho các tổ chức phi lợi nhuận. Cũng có một số cách khác, chẳng hạn như đổi tên khía cạnh “Tài chính” thành “Thành công” hoặc “Lợi ích của các bên liên quan”2, hoặc đặt nó ở cùng một cấp độ với khía cạnh Khách hàng3.
- Một câu hỏi kiểm tra mà người ta cần đặt ra trong các trường hợp này là liệu logic nhân quả vẫn có thể theo dõi được trên các sơ đồ chiến lược như vậy hay không.
Ai là khách hàng?
Một tổ chức phi lợi nhuận xử lý ít nhất hai nhóm khách hàng:
- Khách hàng trả tiền (khách hàng thực hiện quyên góp)
- Khách hàng nhận (những người hưởng lợi từ sự tồn tại của tổ chức phi lợi nhuận)
Ngoài ra, có thể có các trường hợp kết hợp. Hãy lấy một cộng đồng chuyên nghiệp làm ví dụ với phí thành viên hàng năm, các thành viên của nó vừa là khách hàng trả tiền vừa là khách hàng nhận cùng một lúc.
Một ví dụ về thẻ điểm của tổ chức phi lợi nhuận
Bây giờ, hãy xây dựng một Thẻ điểm cân bằng cho tổ chức phi lợi nhuận, có tính đến các đặc thù đã nêu ở trên. Tôi sẽ sử dụng BSC Designer như một công cụ tự động hóa. Quý vị có thể tái sử dụng mẫu mà tôi sẽ tạo ra để xây dựng thẻ điểm riêng của mình.
Thêm các chủ đề chiến lược
Các tổ chức phi lợi nhuận làm việc với hai loại khách hàng – nhà tài trợ tài chính và người nhận. Trên sơ đồ chiến lược tương ứng, chúng tôi có thể cần phân biệt các mục tiêu liên quan đến hai nhóm này. Để làm điều này, nhóm của chúng tôi đã sử dụng chức năng “chủ đề chiến lược”.
Thẻ điểm cân bằng phi lợi nhuận. Thay vì một chủ đề “Thấu hiểu khách hàng” chúng tôi đã tạo ra hai:
- Khách hàng – Nhà tài trợ tài chính (màu xanh trên bản đồ)
- Khách hàng – Người nhận (màu xanh lá trên bản đồ)
Thẻ điểm cân bằng phi lợi nhuận. Hai sơ đồ tiêu chuẩn khác – Vận hành xuất sắc và Dẫn đầu sản phẩm vẫn không thay đổi.
Chuẩn bị các khía cạnh và sứ mệnh phi lợi nhuận
Trong bước tiếp theo, chúng tôi đã chuẩn bị bốn khía cạnh BSC với các mô tả phù hợp. Trên đỉnh của sơ đồ là mục tiêu sứ mệnh dài hạn (như giảm nghèo đói hoặc ô nhiễm).
Thẻ điểm cân bằng Phi lợi nhuận. Mục tiêu và mối liên kết nhân quả giữa chúng
Chúng tôi đã thêm một số mục tiêu chung vào sơ đồ chiến lược. Mỗi mục tiêu được gán cho một chủ đề chiến lược, và các kết nối nhân quả đã được chỉ định.
Sáng kiến và các KPI
Cuối cùng, chúng tôi đã liên kết một số sáng kiến và thước đo với các mục tiêu kinh doanh. Hãy lấy mục tiêu “Ổn định và Tăng trưởng” từ Khía cạnh Tài chính làm ví dụ để xem xét.
- Một sáng kiến “Cân đối thu nhập / chi phí” đã được liên kết với mục tiêu này (chúng tôi chọn trực quan hóa sáng kiến này trên sơ đồ)
- Một chỉ số trễ “Số tiền ròng huy động được” đã được liên kết với mục tiêu này (chúng tôi chọn biểu đồ đồng hồ đo và thanh tiến độ làm phương tiện trực quan hóa cho chỉ số này)
- Một chỉ số dẫn dắt “Nhà tài trợ tài chính” là kết quả của việc kết nối mục tiêu này với mục tiêu “Nhà tài trợ tài chính” từ Khía cạnh Khách hàng (phần chỉ số trễ của mục tiêu Nhà tài trợ tài chính đóng góp như một chỉ số dẫn dắt cho mục tiêu “Ổn định và Tăng trưởng”).
Xem bài viết này để tìm hiểu thêm về các thước đo dẫn dắt và trễ.
Thẻ điểm cân bằng Phi lợi nhuận. Dưới đây là sơ đồ chiến lược mà chúng tôi thu được:
Thẻ điểm cân bằng Phi lợi nhuận. Dưới đây là một ví dụ về bảng BI cho một tổ chức phi lợi nhuận:
Thẻ điểm cân bằng Phi lợi nhuận. Tôi tin rằng chúng ta đã xem xét những điểm tinh tế quan trọng nhất về Thẻ điểm cân bằng cho tổ chức phi lợi nhuận – phần còn lại rất tương tự với những gì chúng ta đã thảo luận khi nói về các thẻ điểm cân bằng cổ điển.
Nếu bạn muốn tiếp tục nghiên cứu, tôi khuyến nghị:
- Một hướng dẫn toàn diện của Paul Niven4
- Xem thêm các ví dụ về Các thẻ điểm cân bằng cho các lĩnh vực khác nhau
- Bài viết về triển khai BSC có thể hữu ích
Để mở rộng một thẻ điểm cho tổ chức phi lợi nhuận sang việc thực thi thực tiễn, hãy tìm hiểu cách các tổ chức phi lợi nhuận có thể quản lý việc thực thi chiến lược với BSC Designer.
Hãy thoải mái chia sẻ suy nghĩ của bạn và đặt câu hỏi trong phần bình luận.
Quản lý dựa trên kết quả – Một lựa chọn thay thế cho Thẻ điểm cân bằng
Độc lập với Thẻ điểm cân bằng, khung Quản lý dựa trên kết quả đã được phổ biến rộng rãi trong các tổ chức Liên Hợp Quốc vào những năm 1990.
Tương tự như Thẻ điểm cân bằng, khung RBM thúc đẩy mối liên hệ nhân quả chặt chẽ giữa các hoạt động và kết quả. Nó cũng nhấn mạnh tầm quan trọng của góc nhìn đa bên liên quan trong chiến lược.
Về mặt lịch sử, Thẻ điểm cân bằng phổ biến hơn trong khu vực tư nhân, trong khi khung RBM nhận được sự ủng hộ mạnh mẽ tại các Tổ chức phi chính phủ (NGO) cũng như các Tổ chức Phát triển.
Việc lựa chọn cuối cùng khung làm việc phụ thuộc vào di sản quản lý của tổ chức bạn và các bên liên quan mà bạn đang hợp tác. Trong một bài viết khác, chúng tôi so sánh Thẻ điểm cân bằng và Quản lý dựa trên kết quả.
Trong BSC Designer, bạn có thể tìm thấy các mẫu cho cả hai khung này.
Các trường hợp sử dụng trong lĩnh vực phi lợi nhuận
Khám phá cách các chuyên gia trong các tổ chức phi lợi nhuận sử dụng BSC Designer để đạt được liên kết chiến lược.
Duncan Earle (Director Malaria Control and Evaluation Partnership in Africa PATH) - Nam Phi — Phi lợi nhuận
Dimitri S. (Maia Consulting) - Thụy Sĩ — Phi lợi nhuận | Verified by G2
Abdulaziz R. (Sulaiman Bin Abdul Aziz Al Rajhi Charitable Foundation) - Ả Rập Saudi — Phi lợi nhuận | Verified by G2
Andrejus Kaleinikovas (Managing Partner of IRS Consulting) - Litva — Phi lợi nhuận
Fabián Rivera (Manager of Rivera Consulting Group) - Hoa Kỳ — Phi lợi nhuận
UNHCR (The UN Refugee Agency) - Thụy Sĩ — Phi lợi nhuận | Verified by G2
Phân tích xu hướng: Lập kế hoạch chiến lược cho các tổ chức phi lợi nhuận
Theo sau phân tích của chúng tôi về các xu hướng chung trong lập kế hoạch chiến lược, hãy xem xét kỹ hơn cách các xu hướng này được phản ánh trong lĩnh vực phi lợi nhuận:
- Các mô hình lập kế hoạch linh hoạt đang thay thế các kế hoạch chiến lược truyền thống nhiều năm trong các tổ chức phi lợi nhuận. Nguồn: NonProfit PRO, “Embrace Agility in Nonprofit Strategic Planning for 2025”, 2024.
- Các nhà lãnh đạo phi lợi nhuận đang ưu tiên xây dựng năng lực để liên kết các nhóm và thực thi chiến lược hiệu quả hơn. Nguồn: McKinsey & Company, “How nonprofits can build capabilities to catalyze impact”, 2023.
- Các kế hoạch chiến lược ngày càng đáp ứng các nhu cầu đa dạng của các bên liên quan và các mô hình vận hành thay đổi. Nguồn: Deloitte, Monitor Institute – Nonprofit and Philanthropy Consulting Services, 2023.
- Lập kế hoạch nhận diện rủi ro và thích ứng đang nổi lên như một chiến lược then chốt trong thời kỳ bất ổn. Nguồn: Chronicle of Philanthropy, “Smart and Strategic Planning in Uncertain Times”, 2023.
- Các chiến lược tác động có cấu trúc đang hướng dẫn các tổ chức phi lợi nhuận qua các giai đoạn đánh giá, liên kết và hành động. Nguồn: Stanford Social Innovation Review, “Building Strategic Plans and Impact Strategies”, 2023.
- Các khuôn khổ nền tảng và hướng dẫn thực thi là thiết yếu để tránh các sai lầm chiến lược phổ biến. Nguồn: Bridgespan Group, “Fundamentals of Nonprofit Strategy”, 2022.
Sử dụng Mẫu Thẻ điểm cân bằng phi lợi nhuận
BSC Designer giúp các tổ chức thực hiện chiến lược phức tạp của họ:
- Đăng ký gói miễn phí trên nền tảng.
- Sử dụng mẫu
Thẻ điểm cân bằng phi lợi nhuận làm điểm khởi đầu. Bạn sẽ tìm thấy nó trong Mới > Thẻ điểm mới > Nhiều mẫu hơn. - Tuân theo Hệ thống Thực hiện Chiến lược của chúng tôi để liên kết các bên liên quan và tham vọng chiến lược thành một chiến lược toàn diện.
Bắt đầu ngay hôm nay và xem BSC Designer có thể đơn giản hóa việc thực hiện chiến lược của bạn như thế nào!
- Đo lường và Quản lý Hiệu suất Chiến lược trong Các Tổ chức Phi lợi nhuận Robert S. Kaplan, Jossey-Bass, Một Đơn vị Xuất bản của John Wiley & Sons, Inc. 2001 ↩
- Khía cạnh Tài chính của Thẻ điểm cân bằng, Alexis Savkin, 2014, BSC Designer ↩
- Triển khai Thẻ điểm cân bằng trong một tổ chức phi lợi nhuận, Michael Martello, John G. Watson, Michael J. Fischer, Journal of Business & Economics Research – September 2008 Volume 6, Number 9 ↩
- Balanced Scorecard Step-by-Step for government and nonprofit agencies, Paul R. Niven, 2008, John Wiley & Sons, Inc. ↩
Alexis Savkin là một Kiến trúc sư Chiến lược và là người sáng lập BSC Designer, một nền tảng phần mềm thực thi chiến lược với Thẻ điểm cân bằng là cốt lõi. Ông hỗ trợ các tổ chức chuyển đổi chiến lược thành các mục tiêu có thể đo lường, KPI và các Sáng kiến. Alexis là người tạo ra Strategy Execution Canvas, tác giả của hơn 100 bài viết về chiến lược và đo lường hiệu suất, đồng thời là diễn giả thường xuyên.