非営利団体のスコアカードの例を確認し、非営利組織がバランスト・スコアカード フレームワークをどのように活用できるかを学び、財務の視点でマッピングすべき目標や指標を把握しましょう。
最近、ある非営利団体のエグゼクティブディレクターから、その組織でバランスト・スコアカードを導入する可能性について質問を受けました。彼の最大の懸念は財務の視点に関するものであり、確かにほとんどの標準的な財務指標は彼らの場合には適用できませんでした。
私の答えは簡潔でした：
「戦略があり、それを効果的に実行したいのであれば、非営利団体のためにBSCを設計し、導入することができます。」
非営利バランスト・スコアカード. この記事では、政府および非営利組織がバランスト・スコアカードのアプローチをどのように適応できるか、またBSCの財務の視点についてどのように対応すべきかを紹介します。いつものように、良い例が私のポイントを明確にしてくれます。
なぜ非営利団体にはバランスト・スコアカードが必要なのか？
その理由は二つあります。
1. 戦略の説明と実行に役立ちます
まず第一に、BSCは戦略を説明し、重要なことに焦点を当て、最終的に戦略を成功裏に実行するのに役立ちます。
確かに、いくつかの非営利団体は戦略の明確化に問題を抱えるかもしれませんが、バランスト・スコアカードのアプローチに従うことは、戦略についての考えを正しく整理するのに役立ちます。
2. 寄付をする人と同じ言語で話すのに役立ちます
多くの非営利団体への寄付は、営利企業によって行われています。これらの企業の経営者は戦略的計画にBSCを使用しています。
この意味では、バランスト・スコアカードで戦略を説明している非営利団体は、金融寄付者と同じビジネス言語で話しているため、資金を得る機会が増えます。
非営利団体は財務の視点をどこに配置すべきか？
ほとんどの場合、営利団体はBSCの視点の順序について同意しています（ワークショップの演習を参照）：1. 
財務、2. 
顧客、3. 
業務効率の向上、4. 
学習。非営利団体にはまだそのような合意はありません。ここでの論理は、最も重要な長期的成果（非営利団体の場合、財務成果ではない）を図の上部に配置することです。
- ロバート・S・カプランは彼の記事1で、非営利団体は長期的なミッションの目標（「貧困、病気、汚染の削減」のような）を上に置くことを推奨しています。
Nonprofit バランスト・スコアカード. 次に進むことは何ですか？
上で説明したとおり、営利企業とは、非営利組織の社会プログラムに頻繁に投資する企業のことです。営利企業は自社のスコアカードで財務指標を確認しているため、非営利組織への社会的投資のパフォーマンスを追跡するためにも、同様の方法を求める傾向があります。おそらくこの理由により、多くの非営利組織は視点の標準的な順序を選択します。
標準的な順序：
- 1. 財務
- 2. 顧客
- 3. 業務効率の向上
- 4. 学習
私が見たあるスコアカードでは、財務の視点がバランスト・スコアカードの図の下部に配置されていました。そのような組織の管理者は、財務をリソースとして扱い、最上部に置きたくないのです。このアプローチの問題は、そのようなバランスト・スコアカードでは因果関係のロジックを追跡するのが難しくなることです。
下部に財務:
- 1. 顧客
- 2. 業務効率の向上
- 3. 学習
- 4. 財務
これらは、非営利組織向けのバランスト・スコアカード図における最も一般的な2つのアプローチです。ほかにもいくつかあり、たとえば「財務」の視点を「成功」または「ステークホルダーの利害」2に改名する、あるいは顧客の視点と同じレベルに配置する3といった方法があります。
- このような場合に確認すべきテスト質問は、そのような戦略マップ上で因果関係のロジックが依然として追跡可能かどうかです。
顧客は誰ですか？
非営利団体は少なくとも2つの顧客グループを扱います：
- 支払い顧客（寄付をする顧客）
- 受益顧客（非営利団体の存在から利益を得る人々）
また、混合ケースも存在するかもしれません。年会費を伴う専門コミュニティを例に取ると、そのメンバーは支払い顧客でもあり受益顧客でもあります。
非営利スコアカードの例
それでは、上記で説明したニュアンスを考慮した非営利バランスト・スコアカードを作成しましょう。自動化ツールとしてBSC Designerを使用します。私が作成するテンプレートを再利用して、ご自身のスコアカードを作成できます。
戦略テーマを追加します
非営利団体は2種類の顧客、すなわち財務寄付者と受取人に対応しています。該当する戦略マップでは、これら2つのグループに関連する目標を区別する必要があります。この目的のために、私たちのチームは「戦略テーマ」機能を使用しました。
Nonprofit Balanced Scorecard. 1つの「顧客親密性」テーマの代わりに、2つ作成しました：
- 顧客 – 財務寄付者（マップ上の青色）
- 顧客 – 受取人（マップ上の緑色）
Nonprofit Balanced Scorecard. 他の2つの標準スキーム – 業務効率の向上と製品リーダーシップは変更されていません。
視点と非営利ミッションの準備
次のステップでは、適切な説明を伴った4つのBSC視点を準備しました。図の上部には長期的なミッション目標（貧困や汚染の削減など）があります。
Nonprofit Balanced Scorecard. 目標とそれらの因果関係
戦略マップにいくつかの一般的な目標を追加しました。各目標は戦略テーマに割り当てられ、因果関係が指定されました。
施策とKPI
最後に、いくつかの施策と指標をビジネス目標に整合させました。レビューの例として、財務の視点から「安定と成長」の目標を取り上げます。
- 施策「収入／支出のバランスを取る」をこの目標に整合させました（この施策はマップ上に可視化することを選びました）
- 遅行指標「調達資金の純額」をこの目標に整合させました（この指標の可視化手段としてゲージチャートと進捗バーを選びました）
- 先行指標「財務寄付者」は、この目標を顧客の視点にある「財務寄付者」目標と結び付けた結果です（「財務寄付者」目標の遅行部分が、「安定と成長」目標への先行指標として寄与します）。
先行指標と遅行指標について詳しく学ぶには、この記事をご覧ください。
結果として得られた戦略マップは次のとおりです：
非営利のバランスト・スコアカード. 非営利組織向けのBIダッシュボードの例を示します：
非営利のバランスト・スコアカード. 非営利のバランスト・スコアカードに関する最も重要なニュアンスは確認できたと思います。残りは、古典的なバランスト・スコアカードについて議論した内容と非常によく似ています。
非営利組織のスコアカードを実行システムに変換してください
既存の戦略計画またはExcelのスコアカードを当社チームと共有してください。BSC Designer が、非営利組織の戦略トラッキングとKPIレポーティングを1つの戦略実行システムで結び付けるうえで、経営層および部門マネージャーをどのように支援できるかをご相談します。
より広範な展開を検討する前に、1つのスコアカードまたは部門でこのアプローチをテストしてください。
追加資料
調査をさらに進めたい場合は、以下をおすすめします。
- Paul Niven による包括的なガイド4
- さまざまな分野におけるバランスト・スコアカードの事例もご覧ください
- BSCの導入に関する記事も役立つかもしれません
非営利のスコアカードを実践的な実行へと発展させるには、BSC Designer を用いて非営利団体が戦略実行を管理する方法をご確認ください。
ご意見を共有し、コメント欄でご質問をお寄せください。
結果重視型マネジメント（RBM）－バランスト・スコアカードの代替案
バランスト・スコアカードとは独立して、結果重視型マネジメント（RBM）フレームワークは1990年代に国連機関の間で広まりました。
バランスト・スコアカードと同様に、RBMフレームワークは活動と結果の間に強い因果関係を促進します。また、戦略におけるマルチステークホルダーの視点の重要性も強調しています。
歴史的に、バランスト・スコアカードは民間セクターでより一般的ですが、RBMフレームワークは非政府組織（NGO）や開発組織で強く支持されています。
最終的なフレームワークの選択は、貴組織のマネジメントの伝統や、共に働くステークホルダーに依存します。別の記事では、バランスト・スコアカードと結果重視型マネジメントを比較しました。
BSC Designer では、両方のフレームワークのテンプレートを見つけることができます。
非営利セクターでのユースケース
非営利組織のプロフェッショナルが、BSC Designerを活用して戦略的整合を達成する方法をご覧ください。
Duncan Earle (Director Malaria Control and Evaluation Partnership in Africa PATH) - 南アフリカ — 非営利
Dimitri S. (Maia Consulting) - スイス — 非営利 | Verified by G2
Abdulaziz R. (Sulaiman Bin Abdul Aziz Al Rajhi Charitable Foundation) - サウジアラビア — 非営利 | Verified by G2
Andrejus Kaleinikovas (Managing Partner of IRS Consulting) - リトアニア — 非営利
Fabián Rivera (Manager of Rivera Consulting Group) - アメリカ合衆国 — 非営利
UNHCR (The UN Refugee Agency) - スイス — 非営利 | Verified by G2
トレンド分析：非営利団体のための戦略的計画
私たちの戦略的計画の全体的なトレンドの分析に続き、これらのトレンドが非営利セクターでどのように反映されているかを詳しく見ていきます：
- アジャイル計画モデルが、非営利団体において従来の複数年にわたる戦略計画に取って代わりつつあります。出典：NonProfit PRO「2025年に向けて非営利団体の戦略的計画にアジリティを取り入れよう」、2024年
- 非営利団体のリーダーは、チームを整合させ、より効果的に戦略を実行するために能力構築を優先しています。出典：マッキンゼー・アンド・カンパニー「非営利団体がインパクトを促進するための能力を構築する方法」、2023年
- 戦略計画は、多様なステークホルダーのニーズや変化する運営モデルにますます対応しています。出典：デロイト、モニターインスティテュート – 非営利・フィランソロピーコンサルティングサービス、2023年
- リスクを考慮した適応的な計画が、不確実な時代における重要な戦略として浮上しています。出典：Chronicle of Philanthropy「不確実な時代におけるスマートで戦略的な計画」、2023年
- 構造化された影響戦略が、評価、整合、行動を通じて非営利団体を導いています。出典：スタンフォード・ソーシャル・イノベーション・レビュー「戦略計画と影響戦略の構築」、2023年
- 基礎的なフレームワークと実行ガイダンスは、よくある戦略的な落とし穴を回避するために不可欠です。出典：Bridgespan Group「非営利団体戦略の基礎」、2022年
非営利団体バランスト・スコアカードテンプレートを使用してください
BSC Designerは、組織が複雑な戦略を実施するのを支援します:
- プラットフォームで無料プランにサインアップしてください。
- 新規 > 新しいスコアカード > その他のテンプレートで、
非営利団体バランスト・スコアカードテンプレートを開始点として使用してください。 - 利害関係者と戦略的野心を包括的な戦略に整合させるために、戦略展開システムに従ってください。
今日から始めて、BSC Designerがどのように戦略実施を簡素化できるかをご覧ください！
- 非営利団体における戦略的パフォーマンス測定と管理 ロバート・S・カプラン、ジョシー・バス、ジョン・ワイリー・アンド・サンズ社の出版部門 2001 ↩
- バランスト・スコアカードの財務の視点, Alexis Savkin, 2014, BSC Designer ↩
- 非営利組織におけるバランスト・スコアカードの導入, Michael Martello, John G. Watson, Michael J. Fischer, Journal of Business & Economics Research – September 2008 Volume 6, Number 9 ↩
- Balanced Scorecard Step-by-Step for government and nonprofit agencies, Paul R. Niven, 2008, John Wiley & Sons, Inc. ↩
Alexis Savkínは、戦略アーキテクトであり、バランスト・スコアカードを中核とする戦略実行プラットフォームBSC Designerの創設者です。戦略実行キャンバスの考案者であり、2冊の書籍の著者、ならびに戦略およびパフォーマンス測定に関する100本以上の記事の執筆者で、国際会議の講演者でもあります。LinkedInでAlexisとつながってください。