Recientemente fui contactado por un director ejecutivo de una organización sin fines de lucro que me preguntó acerca de la posibilidad de implementar el Cuadro de Mando Integral en su organización. Su mayor preocupación era acerca de las perspectivas financieras; Y por supuesto, la mayoría de los indicadores financieros estándar no eran aplicables en su caso.
Mi respuesta fue corta:
«Si usted tiene una estrategia y quieres ejecutarla con eficacia, entonces usted puede diseñar e implementar un BSC para su organización sin fines de lucro.»
En este artículo me gustaría mostrar cómo una organización gubernamental y otras organizaciones sin fines de lucro pueden adaptar el enfoque del Cuadro de Mando Integral y qué pueden hacer con las perspectivas financieras del BSC. Como siempre, un buen ejemplo me ayudará a ilustrar mis puntos.
¿Por qué las organizaciones sin fines de lucro necesitan un Cuadro de Mando Integral?
Hay dos razones para esto.
- Es una gran herramienta para la descripción y ejecución de la estrategia.
En primer lugar BSC ayuda a describir una estrategia, enfocar las acciones en lo que es importante y, finalmente, ejecutar la estrategia con éxito. Por cierto, algunas organizaciones sin fines de lucro podrían enfrentar problemas con la formulación de la estrategia (según nuestros lectores Este artículo es útil en ese aspecto), pero sólo el intentar BSC les ayudará a enmarcar sus pensamientos sobre la estrategia de la manera correcta.
- Es de ayuda hablar en el mismo idioma con los donantes.
Muchas donaciones a las organizaciones sin fines de lucro son hechas por compañías con fines de lucro. Los ejecutivos de estas empresas utilizan BSC para su planificación estratégica. En este sentido, las organizaciones sin fines de lucro que tienen una estrategia descrita con un Cuadro de Mando Integral tienen más posibilidades de obtener financiación, ya que están hablando con los donantes financieros en el mismo lenguaje de negocios.
¿Dónde deberían las organizaciones sin fines de lucro establecer una perspectiva financiera?
En la mayoría de los casos las organizaciones con fines de lucro están de acuerdo en el orden de las perspectivas del BSC: 1. Financiero, 2. Cliente, 3. Operacional, 4. Aprendizaje. Dentro de las organizaciones sin fines de lucro todavía no existe un acuerdo. La lógica aquí es poner en la parte superior del diagrama el resultado a largo plazo más importante (que en el caso de las organizaciones sin ánimo de lucro no son los beneficios).
- Robert S. Kaplan en su artículo 1 recomienda que las organizaciones sin fines de lucro pongan en la parte de arriba los objetivos de misión a largo plazo (como «reducción de la pobreza, enfermedades, contaminación»).
¿Qué sigue?
Como se explicó anteriormente, los negocios con fines de lucro son aquellos que con frecuencia invierten en los programas sociales de las organizaciones sin fines de lucro. Ellos ven indicadores financieros en sus propios cuadros de mando, por lo que les gusta tener una manera similar de rastrear el desempeño de sus inversiones sociales en organizaciones sin fines de lucro. Probablemente por esta misma razón muchas organizaciones sin fines de lucro eligen un orden estándar de sus perspectivas:
- Orden estándar: 1. Financiero, 2. Cliente, 3. Operacional, 4. Aprendizaje.
En algunos cuadros de mando vi que las perspectivas financieras se encuentran en la parte inferior del diagrama BSC. Los gerentes de tales organizaciones tratan las finanzas como un recurso y no quieren tenerlas en la parte de arriba. El problema con este enfoque es que será difícil rastrear la lógica de causa y efecto de dicho BSC.
- Finanzas en la base: 1. Cliente, 2. Operacional, 3. Aprendizaje, 4. Finanzas
Estos son los dos enfoques más populares de los diagramas de BSC para las empresas sin ánimo de lucro. Hay varios enfoques también, como el cambio de nombre de la perspectiva «Finanzas» a «éxito» o «intereses de los accionistas» 2, o ponerlo al mismo nivel que Perspectiva del cliente 3.
- Una pregunta de prueba que uno necesita hacer en estos casos es si la lógica de causa y efecto sigue siendo rastreable en tales mapas de estrategia o no.
¿Quiénes son los clientes?
Cuando estábamos hablando de perspectiva del cliente del BSC con fines de lucro, se mencionó que los clientes no sólo son usuarios finales del producto/servicio, sino socios y otras terceras partes que trabajan con una empresa. Esta clasificación ayuda a definir objetivos más específicos para cada grupo de clientes.
Una organización sin fines de lucro trata con al menos dos grupos de clientes:
- Clientes de pago (clientes que hacen donaciones)
- Recepción de clientes (aquellos que se benefician de la existencia de organizaciones sin fines de lucro)
Además, podría haber casos mixtos. Tomemos como ejemplo a cualquier comunidad profesional con una cuota de membresía anual, sus miembros están pagando y recibiendo clientes al mismo tiempo.
Un ejemplo de cuadro de mando sin fines de lucro
Ahora, vamos a construir un cuadro de mando integral sin fines de lucro que tendrá en cuenta los matices descritos anteriormente. Utilizaré BSC Designer PRO como una herramienta de automatización.
Si usted está interesado en «jugar» con este proyecto, puede descargar una versión de prueba de BSC Designer y luego descargar el archivo del proyecto (ver los enlaces al final del artículo).
Adición de temas estratégicos
Las organizaciones sin fines de lucro se ocupan de dos tipos de clientes: donantes financieros y receptores. En el mapa estratégico respectivo podríamos necesitar distinguir los objetivos relacionados con estos dos grupos. Para ello, nuestro equipo utilizó una función de «tema estratégico». En lugar de un tema de «intimidad con el cliente», creamos dos:
- Clientes – Donantes financieros (color azul en el mapa)
- Clientes – Receptores (color verde en el mapa)
Otros dos esquemas estándar – Excelencia Operacional y Liderazgo de Producto permanecieron sin cambios.
Preparación de perspectivas y misión sin fines de lucro
En el siguiente paso, preparamos cuatro perspectivas del BSC con sus descripciones apropiadas. En la parte superior del diagrama hay un objetivo de misión a largo plazo (como la reducción de la pobreza o la contaminación).
CMI sin fines de lucro.
Objetivos y vínculos de causa y efecto entre ellos
Hemos agregado algunos objetivos genéricos al mapa estratégico. Cada objetivo se asignó a un tema estratégico, y se especificaron las conexiones de causa y efecto.
Iniciativas y KPI
Finalmente alineamos algunas iniciativas y métricas con los objetivos del negocio. Tomemos el objetivo de «Estabilidad y Crecimiento» desde una perspectiva financiera como un ejemplo para revisar:
- Una iniciativa «Saldo de ingresos/gastos» se alineó con este objetivo (hemos optado por visualizar esta iniciativa en el mapa)
- El indicador «La cantidad neta de fondos recaudados» se alineó también con este objetivo (elegimos el gráfico indicador y la barra de progreso como medio de visualización para este indicador).
Aquí está el mapa estratégico que tuvimos como resultado:
CMI sin fines de lucro.Creo que hemos revisado los aspectos más importantes sobre el BSC para empresas sin fines de lucro, el resto es muy similar a hablar de los clásicos BSCs. Si usted desea seguir adelante con su investigación, yo recomendaría una guía completa de Paul Niven 4, y por supuesto seguir navegando en BSC Designer.com para más detalles. El artículo sobre implementación de BSC puede ser útil.
Siéntase libre de compartir sus pensamientos y hacer sus preguntas en los comentarios.
¿Qué sigue?
- Plantillas de CMI. Regístrese con un plan gratuito de BSC Designer y tenga acceso inmediato a 31 plantillas de cuadro de mando, incluyendo el CMI sin fines de lucro discutido en este artículo.
- Domine habilidades. Aprenda a desglosar objetivos ambiguos como "mejorar la calidad" y "aumentar la resiliencia" en estrategias específicas.
- Automatice. Aprenda qué es el software de Cuadro de Mando Integral y cómo puede facilitarle la vida al automatizar la ejecución de la estrategia, los KPIs y los mapas estratégicos.
Más ejemplos del Cuadro de Mando Integral
- Medición Estratégica del Rendimiento y Gestión en Organizaciones Sin Fines de Lucro Robert S. Kaplan, Jossey-Bass, Unidad de Publicación de John Wiley & Sons, Inc. 2001 ↩
- Perspectivas Financieras del Cuadro de Mando Integral , Aleksey Savkin, 2014, BSC Designer ↩
- Implementación de un Cuadro de Mando Integral en una organización sin fines de lucro, Michael Martello, John G. Watson, Michael J. Fischer, Journal of Business & Economics Research – Septiembre 2008 Volumen 6, Número 9 ↩
- Cuadro de Mando Integral paso a paso para agencias gubernamentales y sin fines de lucro, Paul R. Niven, 2008, John Wiley & Sons, Inc. ↩
BSC Designer es el software para CMI, está ayudando a las empresas a formular mejor sus estrategias y hacer que el proceso de ejecución de estrategias sea más tangible con los KPIs.